日本語 English
| 開講年度/ Academic YearAcademic Year |
20262026 |
| 科目設置学部/ CollegeCollege |
経済学部/College of EconomicsCollege of Economics |
| 科目コード等/ Course CodeCourse Code |
BX313/BX313BX313 |
| テーマ・サブタイトル等/ Theme・SubtitleTheme・Subtitle |
租税法総論 |
| 授業形態/ Class FormatClass Format |
対面（全回対面）/Face to face (all classes are face-to-face)Face to face (all classes are face-to-face) |
| 授業形態（補足事項）/ Class Format (Supplementary Items)Class Format (Supplementary Items) |
対面（全回対面） |
| 授業形式/ Class StyleCampus |
講義/LectureLecture |
| 校地/ CampusCampus |
池袋/IkebukuroIkebukuro |
| 学期/ SemesterSemester |
春学期/Spring SemesterSpring Semester |
| 曜日時限・教室/ DayPeriod・RoomDayPeriod・Room |
金3/Fri.3 Fri.3 ログインして教室を表示する（Log in to view the classrooms.） |
| 単位/ CreditsCredits |
22 |
| 科目ナンバリング/ Course NumberCourse Number |
ECX2910 |
| 使用言語/ LanguageLanguage |
日本語/JapaneseJapanese |
| 履修登録方法/ Class Registration MethodClass Registration Method |
科目コード登録/Course Code RegistrationCourse Code Registration |
| 配当年次/ Assigned YearAssigned Year |
配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。 |
| 先修規定/ Prerequisite RegulationsPrerequisite Regulations |
|
| 他学部履修可否/ Acceptance of Other CollegesAcceptance of Other Colleges |
履修登録システムの『他学部・他研究科履修不許可科目一覧』で確認してください。 |
| 履修中止可否/ Course CancellationCourse Cancellation |
〇（履修中止可/ Eligible for cancellation） |
| オンライン授業60単位制限対象科目/ Online Classes Subject to 60-Credit Upper LimitOnline Classes Subject to 60-Credit Upper Limit |
|
| 学位授与方針との関連/ Relationship with Degree PolicyRelationship with Degree Policy |
各授業科目は、学部・研究科の定める学位授与方針（DP）や教育課程編成の方針（CP）に基づき、カリキュラム上に配置されています。詳細はカリキュラム・マップで確認することができます。 https://www.rikkyo.ac.jp/about/disclosure/educational_policy/economics.html |
| 備考/ NotesNotes |
This course covers the general principles and fundamental knowledge of tax law, as well as the necessity of taxation. Additionally, it addresses the structure of the Corporate Tax Act, methods for calculating taxable income, taxpayers, capital transactions, the relationship between tax avoidance practices and tax law, and relevant court precedents. The objective is to equip students with a solid foundation of knowledge regarding taxation.
First, we will provide an overview of the general principles of tax law. Subsequently, lectures will cover provisions related to substantive tax law (Corporate Tax Act), judicial precedents (the Banyu Pharmaceutical case, the Industrial Bank of Japan case, the Kokusai Kogyo Management case), tax avoidance, and themes that have influenced recent tax reforms (capital surplus dividends).
Lectures will be conducted based on the textbook and distributed handouts.
| 1 | ガイダンス、税制の基礎知識 |
| 2 | 租税法の基礎、租税の必要性 |
| 3 | 租税法の基本原則 |
| 4 | 税制改正、納税手続きの流れ |
| 5 | 租税法の解釈 |
| 6 | 租税法と私法の関係 |
| 7 | 法人税の性質、納税義務者、課税所得計算の構造 |
| 8 | 益金の額（法人税法22条２項）、内国法人からの配当、外国子会社からの配当 |
| 9 | 損金の額（法人税法22条３項）、役員給与、寄附金 |
| 10 | 交際費等、貸倒損失、裁判例の検討（萬有製薬事件、興銀事件） |
| 11 | 資本等取引（利益配当、資本の払戻し） |
| 12 | 租税回避行為と租税法① 脱税・節税・租税回避の違い |
| 13 | 租税回避行為と租税法② 剰余金の配当を利用した租税回避のスキーム |
| 14 | 租税回避行為と租税法③ 租税回避行為への対応 |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
講義前：配付レジュメ、テキストの確認（２時間程度）
講義後：配付レジュメ、テキストの復習（２時間程度）
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 筆記試験 (Written Exam) | 60 | |
| 平常点 (In-class Points) | 40 |
複数回のリアクションペーパー(40%) |
| 備考 (Notes) | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 坂本雅士編 | 『現代税務会計論 第9版』 | 中央経済社 | 2026 |
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 松永真理子 | 『資本剰余金配当とタックス・インセンティブ―外国子会社・プロラタ計算・混合配当―』 | 中央経済社 | 2025 | 9784502554711 |
租税法の総論、法人税法の仕組みや裁判例を理解することで、租税に関する基本的な知識を身につけることを目的とする。
This course covers the general principles and fundamental knowledge of tax law, as well as the necessity of taxation. Additionally, it addresses the structure of the Corporate Tax Act, methods for calculating taxable income, taxpayers, capital transactions, the relationship between tax avoidance practices and tax law, and relevant court precedents. The objective is to equip students with a solid foundation of knowledge regarding taxation.
租税法の総論を概観したうえで、租税実体法（主に法人税法）に関する規定、裁判例、租税回避、近年税制改正に影響を与えたテーマについて講義する。
なお、講義はテキスト、配付レジュメに基づき実施する。
First, we will provide an overview of the general principles of tax law. Subsequently, lectures will cover provisions related to substantive tax law (Corporate Tax Act), judicial precedents (the Banyu Pharmaceutical case, the Industrial Bank of Japan case, the Kokusai Kogyo Management case), tax avoidance, and themes that have influenced recent tax reforms (capital surplus dividends).
Lectures will be conducted based on the textbook and distributed handouts.
| 1 | ガイダンス、税制の基礎知識 |
| 2 | 租税法の基礎、租税の必要性 |
| 3 | 租税法の基本原則 |
| 4 | 税制改正、納税手続きの流れ |
| 5 | 租税法の解釈 |
| 6 | 租税法と私法の関係 |
| 7 | 法人税の性質、納税義務者、課税所得計算の構造 |
| 8 | 益金の額（法人税法22条２項）、内国法人からの配当、外国子会社からの配当 |
| 9 | 損金の額（法人税法22条３項）、役員給与、寄附金 |
| 10 | 交際費等、貸倒損失、裁判例の検討（萬有製薬事件、興銀事件） |
| 11 | 資本等取引（利益配当、資本の払戻し） |
| 12 | 租税回避行為と租税法① 脱税・節税・租税回避の違い |
| 13 | 租税回避行為と租税法② 剰余金の配当を利用した租税回避のスキーム |
| 14 | 租税回避行為と租税法③ 租税回避行為への対応 |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
講義前：配付レジュメ、テキストの確認（２時間程度）
講義後：配付レジュメ、テキストの復習（２時間程度）
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 筆記試験 (Written Exam) | 60 | |
| 平常点 (In-class Points) | 40 |
複数回のリアクションペーパー(40%) |
| 備考 (Notes) | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 坂本雅士編 | 『現代税務会計論 第9版』 | 中央経済社 | 2026 |
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 松永真理子 | 『資本剰余金配当とタックス・インセンティブ―外国子会社・プロラタ計算・混合配当―』 | 中央経済社 | 2025 | 9784502554711 |