日本語 English
| 開講年度/ Academic YearAcademic Year |
20262026 |
| 科目設置学部/ CollegeCollege |
経済学研究科/Graduate School of EconomicsGraduate School of Economics |
| 科目コード等/ Course CodeCourse Code |
KA139/KA139KA139 |
| テーマ・サブタイトル等/ Theme・SubtitleTheme・Subtitle |
税制詳解～日本現代税制の動向と今後の展開 |
| 授業形態/ Class FormatClass Format |
対面（一部オンライン）/Face-to-face (partially online)Face-to-face (partially online) |
| 授業形態（補足事項）/ Class Format (Supplementary Items)Class Format (Supplementary Items) |
オンライン実施回は科目担当者に確認をすること |
| 授業形式/ Class StyleCampus |
演習・ゼミ/SeminarSeminar |
| 校地/ CampusCampus |
池袋/IkebukuroIkebukuro |
| 学期/ SemesterSemester |
春学期/Spring SemesterSpring Semester |
| 曜日時限・教室/ DayPeriod・RoomDayPeriod・Room |
土2/Sat.2 Sat.2 ログインして教室を表示する（Log in to view the classrooms.） |
| 単位/ CreditsCredits |
22 |
| 科目ナンバリング/ Course NumberCourse Number |
ECX5620 |
| 使用言語/ LanguageLanguage |
日本語/JapaneseJapanese |
| 履修登録方法/ Class Registration MethodClass Registration Method |
科目コード登録/Course Code RegistrationCourse Code Registration |
| 配当年次/ Assigned YearAssigned Year |
配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。 |
| 先修規定/ Prerequisite RegulationsPrerequisite Regulations |
|
| 他学部履修可否/ Acceptance of Other CollegesAcceptance of Other Colleges |
履修登録システムの『他学部・他研究科履修不許可科目一覧』で確認してください。 |
| 履修中止可否/ Course CancellationCourse Cancellation |
－（履修中止制度なし/ No system for cancellation) |
| オンライン授業60単位制限対象科目/ Online Classes Subject to 60-Credit Upper LimitOnline Classes Subject to 60-Credit Upper Limit |
|
| 学位授与方針との関連/ Relationship with Degree PolicyRelationship with Degree Policy |
各授業科目は、学部・研究科の定める学位授与方針（DP）や教育課程編成の方針（CP）に基づき、カリキュラム上に配置されています。詳細はカリキュラム・マップで確認することができます。 https://www.rikkyo.ac.jp/about/disclosure/educational_policy/economics.html |
| 備考/ NotesNotes |
Students will acquire in-depth knowledge of the main categories of tax in Japan. In relation to the tax system, they will study government structures, public expenditures, fiscal sustainability, administrative practices and judicial precedents. They will also examine recent tax reforms. Through these studies, students will gain an understanding of the importance of taxation and tax procedures. Furthermore, they will grasp contemporary social and economic conditions, and consider the issues facing the tax system. And they will also try to predict the future of the Japanese tax system.
First, I will explain the overall structure of Japan's tax system. Specifically, I will cover tax allocation to national and local governments, relevant tax laws, the relationship between public spending and tax revenue, fiscal sustainability and recent tax reforms. Next, I will outline the tax system for each source of tax: individual income, corporate income, consumption and asset taxes. In this section, I will present the tax systems for each category as mechanisms that encompass both national and local taxes. This will help students to understand the relationship between national and local taxes for each tax source. Furthermore, we will consider the necessary tax structure from the perspective of public finance. And I will explain international tax coordination trends concerning corporate taxes, as well as recent developments regarding new taxes introduced by local governments. Finally, I will explain the process of tax reform in Japanese politics.
| 1 | 講義内容概説、日本の租税制度の全体構造 |
| 2 | 租税法の法源、憲法と各税法（通則法、税目法、地方税法） |
| 3 | 歳出との関係（普通税・目的税）、財政の持続可能性 |
| 4 | 税務行政、税務DX、税理士 |
| 5 | 税制史、最近の税制トピックス、注目判例 |
| 6 | 国税・地方税通観①（所得税・個人住民税・個人事業税） |
| 7 | 国税・地方税通観②（法人税・法人住民税・法人住民税） |
| 8 | 国税・地方税通観③（消費税・地方消費税・個別間接税） |
| 9 | 国税・地方税通観④（固定資産税・相続税・諸税） |
| 10 | 国税・地方税通観⑤（通則・徴収手続・三税協力） |
| 11 | 財政学における租税 |
| 12 | 地方財政学（地方税・地方譲与税・地方交付税） |
| 13 | 国税・地方税の課税管轄権（国際課税、地方独自課税） |
| 14 | 税制改正（政治と税、政府と与党の税調、国政と地方自治） |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
毎回の講義において、教科書・参考文献の関連部分や、ネット記事等を紹介します。教科書の該当部分は必読の復習教材とし、他の紹介文献等は選択して、あるいは、自ら追加探索して、復習教材として学修するものとします。これらの復習教材を用いて、自ら考え、整理した復習メモ（Ａ４で２～３枚程度）を、ＲＰ（リアクション・ペーパー）として作成し、Canvas LMSにて提出いただきます。（所要３時間強を想定）
なお、提出されたＲＰについては、次回の講義時に、教員からの追加解説や、受講生によるディスカッション等に用いることがあります。
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 平常点 (In-class Points) | 100 |
毎回の講義後に提出するＲＰ（リアクション・ペーパー）(60%) 出席及び授業参画度(40%) |
| 備考 (Notes) | ||
| 各回の講義後に提出されたＲＰに対するコメントは、最終回を除き、原則、次回講義の冒頭に行います。 | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 金子宏 | 『租税法〔第24版〕』 | 弘文堂 | 2021 | 9784335315558 |
| 2 | 神野直彦 | 『財政学〔第3版〕』 | 有斐閣 | 2021 | 9784641165816 |
| その他 (Others) | |||||
| テキストの他に、毎回の講義に用いる資料レジュメを事前（原則、前々日まで）にCanvas LMSにアップします。 | |||||
各回の講義内容については、多少の変更を行うことがあります。
国税・地方税を通じた我が国の税制全般（主要税目の全て）について、統治機構や歳出との関係、財政の持続可能性、判例や実務の動向等も踏まえつつ、近年の制度改正と現行制度を詳しく知り、税制の意義と役割、税務実務の重要性を正確に理解する。
その理解の下で、現代の社会経済情勢に照らし、税制の課題や今後の発展方向、毎年度の税制改正のあり方等について、自ら考察し、的確に判断・評価する力を身につける。
Students will acquire in-depth knowledge of the main categories of tax in Japan. In relation to the tax system, they will study government structures, public expenditures, fiscal sustainability, administrative practices and judicial precedents. They will also examine recent tax reforms. Through these studies, students will gain an understanding of the importance of taxation and tax procedures. Furthermore, they will grasp contemporary social and economic conditions, and consider the issues facing the tax system. And they will also try to predict the future of the Japanese tax system.
日本の税制度の全体の構造（税源配分）や法律の構成、歳出との関係、財政の持続可能性、近年の税制の動向などを概観します。
そのうえで、所得・法人・消費・資産といった区分（税源の種類）ごとに、国税と地方税を通じた税制の仕組みを通観する形で、両者の関係性を詳しく解説し、各税源に対する我が国の税制の全体像を紹介します。
さらに、財政学の見地からの税制度論を解説するとともに、国際課税・地方の課税自主権に関する新しい動きを紹介し、課税管轄権に係る法制の将来像を考察します。
最後に、我が国における税制改正プロセスについても解説します。
First, I will explain the overall structure of Japan's tax system. Specifically, I will cover tax allocation to national and local governments, relevant tax laws, the relationship between public spending and tax revenue, fiscal sustainability and recent tax reforms. Next, I will outline the tax system for each source of tax: individual income, corporate income, consumption and asset taxes. In this section, I will present the tax systems for each category as mechanisms that encompass both national and local taxes. This will help students to understand the relationship between national and local taxes for each tax source. Furthermore, we will consider the necessary tax structure from the perspective of public finance. And I will explain international tax coordination trends concerning corporate taxes, as well as recent developments regarding new taxes introduced by local governments. Finally, I will explain the process of tax reform in Japanese politics.
| 1 | 講義内容概説、日本の租税制度の全体構造 |
| 2 | 租税法の法源、憲法と各税法（通則法、税目法、地方税法） |
| 3 | 歳出との関係（普通税・目的税）、財政の持続可能性 |
| 4 | 税務行政、税務DX、税理士 |
| 5 | 税制史、最近の税制トピックス、注目判例 |
| 6 | 国税・地方税通観①（所得税・個人住民税・個人事業税） |
| 7 | 国税・地方税通観②（法人税・法人住民税・法人住民税） |
| 8 | 国税・地方税通観③（消費税・地方消費税・個別間接税） |
| 9 | 国税・地方税通観④（固定資産税・相続税・諸税） |
| 10 | 国税・地方税通観⑤（通則・徴収手続・三税協力） |
| 11 | 財政学における租税 |
| 12 | 地方財政学（地方税・地方譲与税・地方交付税） |
| 13 | 国税・地方税の課税管轄権（国際課税、地方独自課税） |
| 14 | 税制改正（政治と税、政府と与党の税調、国政と地方自治） |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
毎回の講義において、教科書・参考文献の関連部分や、ネット記事等を紹介します。教科書の該当部分は必読の復習教材とし、他の紹介文献等は選択して、あるいは、自ら追加探索して、復習教材として学修するものとします。これらの復習教材を用いて、自ら考え、整理した復習メモ（Ａ４で２～３枚程度）を、ＲＰ（リアクション・ペーパー）として作成し、Canvas LMSにて提出いただきます。（所要３時間強を想定）
なお、提出されたＲＰについては、次回の講義時に、教員からの追加解説や、受講生によるディスカッション等に用いることがあります。
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 平常点 (In-class Points) | 100 |
毎回の講義後に提出するＲＰ（リアクション・ペーパー）(60%) 出席及び授業参画度(40%) |
| 備考 (Notes) | ||
| 各回の講義後に提出されたＲＰに対するコメントは、最終回を除き、原則、次回講義の冒頭に行います。 | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 金子宏 | 『租税法〔第24版〕』 | 弘文堂 | 2021 | 9784335315558 |
| 2 | 神野直彦 | 『財政学〔第3版〕』 | 有斐閣 | 2021 | 9784641165816 |
| その他 (Others) | |||||
| テキストの他に、毎回の講義に用いる資料レジュメを事前（原則、前々日まで）にCanvas LMSにアップします。 | |||||
各回の講義内容については、多少の変更を行うことがあります。