日本語 English
| 開講年度/ Academic YearAcademic Year |
20262026 |
| 科目設置学部/ CollegeCollege |
経済学研究科/Graduate School of EconomicsGraduate School of Economics |
| 科目コード等/ Course CodeCourse Code |
KA140/KA140KA140 |
| テーマ・サブタイトル等/ Theme・SubtitleTheme・Subtitle |
税制詳解～日本現代税制の動向と今後の展開 |
| 授業形態/ Class FormatClass Format |
対面（一部オンライン）/Face-to-face (partially online)Face-to-face (partially online) |
| 授業形態（補足事項）/ Class Format (Supplementary Items)Class Format (Supplementary Items) |
オンライン実施回は科目担当者に確認をすること |
| 授業形式/ Class StyleCampus |
演習・ゼミ/SeminarSeminar |
| 校地/ CampusCampus |
池袋/IkebukuroIkebukuro |
| 学期/ SemesterSemester |
秋学期/Fall semesterFall semester |
| 曜日時限・教室/ DayPeriod・RoomDayPeriod・Room |
土2/Sat.2 Sat.2 ログインして教室を表示する（Log in to view the classrooms.） |
| 単位/ CreditsCredits |
22 |
| 科目ナンバリング/ Course NumberCourse Number |
ECX5620 |
| 使用言語/ LanguageLanguage |
日本語/JapaneseJapanese |
| 履修登録方法/ Class Registration MethodClass Registration Method |
科目コード登録/Course Code RegistrationCourse Code Registration |
| 配当年次/ Assigned YearAssigned Year |
配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。 |
| 先修規定/ Prerequisite RegulationsPrerequisite Regulations |
|
| 他学部履修可否/ Acceptance of Other CollegesAcceptance of Other Colleges |
履修登録システムの『他学部・他研究科履修不許可科目一覧』で確認してください。 |
| 履修中止可否/ Course CancellationCourse Cancellation |
－（履修中止制度なし/ No system for cancellation) |
| オンライン授業60単位制限対象科目/ Online Classes Subject to 60-Credit Upper LimitOnline Classes Subject to 60-Credit Upper Limit |
|
| 学位授与方針との関連/ Relationship with Degree PolicyRelationship with Degree Policy |
各授業科目は、学部・研究科の定める学位授与方針（DP）や教育課程編成の方針（CP）に基づき、カリキュラム上に配置されています。詳細はカリキュラム・マップで確認することができます。 https://www.rikkyo.ac.jp/about/disclosure/educational_policy/economics.html |
| 備考/ NotesNotes |
Students will acquire in-depth knowledge of the main categories of tax in Japan. In relation to the tax system, they will study government structures, public expenditures, fiscal sustainability, administrative practices and judicial precedents. They will also examine recent tax reforms. Through these studies, students will gain an understanding of the importance of taxation and tax procedures. Furthermore, they will grasp contemporary social and economic conditions, and consider the issues facing the tax system. And they will also try to predict the future of the Japanese tax system.
Following the previous semester, I will now provide a detailed explanation of Japan's major tax systems. I will cover income tax, corporate tax, consumption tax, inheritance tax and local taxes, in that order. The focus will be on introducing recent tax reforms and the current systems. Regarding tax reforms, I will also explain the social and economic changes that prompted them, how discussions progressed in national and local political spheres, and stakeholder movements. Building on this foundation, we will consider the future direction of the tax system and examine future challenges for each tax category. Furthermore, we will study tax litigation and judicial precedents. I will also introduce the latest developments in tax procedures centered on the My Number system. Finally, we will consider desirable conditions for a tax system from a comprehensive fiscal perspective.
| 1 | 所得税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 2 | 所得税②（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 3 | 法人税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 4 | 法人税②、消費税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 5 | 消費税②（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 6 | 相続税・贈与税、諸税（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 7 | 地方税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 8 | 地方税②（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 9 | 地方税③（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 10 | 租税争訟と租税判例① |
| 11 | 租税争訟と租税判例② |
| 12 | マイナンバー制度、税務行政機構、e-Tax、eL-TAX |
| 13 | 望ましい税制の諸条件（法制度面、実務手続面、財政面などの総合的考察） |
| 14 | まとめ、補論 |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
毎回の講義において、教科書・参考文献の関連部分や、ネット記事等を紹介します。教科書の該当部分は必読の復習教材とし、他の紹介文献等は選択して、あるいは、自ら追加探索して、復習教材として学修するものとします。これらの復習教材を用いて、自ら考え、整理した復習メモ（Ａ４で２～３枚程度）を、ＲＰ（リアクション・ペーパー）として作成し、Canvas LMSにて提出いただきます。（所要３時間強を想定）
なお、提出されたＲＰについては、次回の講義時に、教員からの追加解説や、受講生によるディスカッション等に用いることがあります。
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 平常点 (In-class Points) | 100 |
毎回の講義後に提出するＲＰ（リアクション・ペーパー）(60%) 出席及び授業参画度(40%) |
| 備考 (Notes) | ||
| 各回の講義後に提出されたＲＰに対するコメントは、最終回を除き、原則、次回講義の冒頭に行います。 | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 金子宏 | 『租税法〔第24版〕』 | 弘文堂 | 2021 | 9784335315558 |
| 2 | 金子宏・佐藤英明・増井良啓・渋谷雅弘 | 『ケースブック租税法〔第6版〕』 | 弘文堂 | 2025 | 9784335305214 |
| その他 (Others) | |||||
| テキストの他に、毎回の講義に用いる資料レジュメを事前（原則、前々日まで）にCanvas LMSにアップします。 | |||||
各回の講義内容については、多少の変更を行うことがあります。
国税・地方税を通じた我が国の税制全般（主要税目の全て）について、統治機構や歳出との関係、財政の持続可能性、判例や実務の動向等も踏まえつつ、近年の制度改正と現行制度を詳しく知り、税制の意義と役割、税務実務の重要性を正確に理解する。
その理解の下で、現代の社会経済情勢に照らし、税制の課題や今後の発展方向、毎年度の税制改正のあり方等について、自ら考察し、的確に判断・評価する力を身につける。
Students will acquire in-depth knowledge of the main categories of tax in Japan. In relation to the tax system, they will study government structures, public expenditures, fiscal sustainability, administrative practices and judicial precedents. They will also examine recent tax reforms. Through these studies, students will gain an understanding of the importance of taxation and tax procedures. Furthermore, they will grasp contemporary social and economic conditions, and consider the issues facing the tax system. And they will also try to predict the future of the Japanese tax system.
財政学B特論１の講義を踏まえつつ、我が国の主要な税目について、所得税、法人税、消費税、相続税、地方税の順に、近年の税制改正の内容と現行制度を詳しく解説します。
制度改正に関しては、その改正の背景となった経済社会の変容や、国政・地方行政の中での議論の経緯、ステークホルダーの動向などについても解説し、制度改正の本質的な論点を明らかにします。その上で、各税目について、今後の課題を整理・考察し、税制の将来像について考えます。
さらに、租税に関する争訟と判例の動向、マイナンバー制度と中心とする税務手続きの最新の動きなどを紹介し、税制の運用の実態やその基礎となる論理を解説します。
最後に、より総合的な見地（法制度面、実務手続面、財政面など）から、望ましい税制の諸条件について考え、税目間のバランスや財政の持続可能性に関する考察を深めます。
Following the previous semester, I will now provide a detailed explanation of Japan's major tax systems. I will cover income tax, corporate tax, consumption tax, inheritance tax and local taxes, in that order. The focus will be on introducing recent tax reforms and the current systems. Regarding tax reforms, I will also explain the social and economic changes that prompted them, how discussions progressed in national and local political spheres, and stakeholder movements. Building on this foundation, we will consider the future direction of the tax system and examine future challenges for each tax category. Furthermore, we will study tax litigation and judicial precedents. I will also introduce the latest developments in tax procedures centered on the My Number system. Finally, we will consider desirable conditions for a tax system from a comprehensive fiscal perspective.
| 1 | 所得税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 2 | 所得税②（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 3 | 法人税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 4 | 法人税②、消費税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 5 | 消費税②（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 6 | 相続税・贈与税、諸税（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 7 | 地方税①（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 8 | 地方税②（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 9 | 地方税③（近年の改正、現行制度、今後の課題） |
| 10 | 租税争訟と租税判例① |
| 11 | 租税争訟と租税判例② |
| 12 | マイナンバー制度、税務行政機構、e-Tax、eL-TAX |
| 13 | 望ましい税制の諸条件（法制度面、実務手続面、財政面などの総合的考察） |
| 14 | まとめ、補論 |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
毎回の講義において、教科書・参考文献の関連部分や、ネット記事等を紹介します。教科書の該当部分は必読の復習教材とし、他の紹介文献等は選択して、あるいは、自ら追加探索して、復習教材として学修するものとします。これらの復習教材を用いて、自ら考え、整理した復習メモ（Ａ４で２～３枚程度）を、ＲＰ（リアクション・ペーパー）として作成し、Canvas LMSにて提出いただきます。（所要３時間強を想定）
なお、提出されたＲＰについては、次回の講義時に、教員からの追加解説や、受講生によるディスカッション等に用いることがあります。
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 平常点 (In-class Points) | 100 |
毎回の講義後に提出するＲＰ（リアクション・ペーパー）(60%) 出席及び授業参画度(40%) |
| 備考 (Notes) | ||
| 各回の講義後に提出されたＲＰに対するコメントは、最終回を除き、原則、次回講義の冒頭に行います。 | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 金子宏 | 『租税法〔第24版〕』 | 弘文堂 | 2021 | 9784335315558 |
| 2 | 金子宏・佐藤英明・増井良啓・渋谷雅弘 | 『ケースブック租税法〔第6版〕』 | 弘文堂 | 2025 | 9784335305214 |
| その他 (Others) | |||||
| テキストの他に、毎回の講義に用いる資料レジュメを事前（原則、前々日まで）にCanvas LMSにアップします。 | |||||
各回の講義内容については、多少の変更を行うことがあります。