日本語 English
| 開講年度/ Academic YearAcademic Year |
20262026 |
| 科目設置学部/ CollegeCollege |
経済学研究科/Graduate School of EconomicsGraduate School of Economics |
| 科目コード等/ Course CodeCourse Code |
QA355/QA355QA355 |
| テーマ・サブタイトル等/ Theme・SubtitleTheme・Subtitle |
資本剰余金配当とタックス・インセンティブ |
| 授業形態/ Class FormatClass Format |
対面（一部オンライン）/Face-to-face (partially online)Face-to-face (partially online) |
| 授業形態（補足事項）/ Class Format (Supplementary Items)Class Format (Supplementary Items) |
オンライン実施回は科目担当者に確認をすること |
| 授業形式/ Class StyleCampus |
演習・ゼミ/SeminarSeminar |
| 校地/ CampusCampus |
池袋/IkebukuroIkebukuro |
| 学期/ SemesterSemester |
春学期/Spring SemesterSpring Semester |
| 曜日時限・教室/ DayPeriod・RoomDayPeriod・Room |
土5/Sat.5 Sat.5 ログインして教室を表示する（Log in to view the classrooms.） |
| 単位/ CreditsCredits |
22 |
| 科目ナンバリング/ Course NumberCourse Number |
ECX7023 |
| 使用言語/ LanguageLanguage |
その他/OthersOthers |
| 履修登録方法/ Class Registration MethodClass Registration Method |
科目コード登録/Course Code RegistrationCourse Code Registration |
| 配当年次/ Assigned YearAssigned Year |
配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。配当年次は開講学部のR Guideに掲載している科目表で確認してください。 |
| 先修規定/ Prerequisite RegulationsPrerequisite Regulations |
|
| 他学部履修可否/ Acceptance of Other CollegesAcceptance of Other Colleges |
履修登録システムの『他学部・他研究科履修不許可科目一覧』で確認してください。 |
| 履修中止可否/ Course CancellationCourse Cancellation |
－（履修中止制度なし/ No system for cancellation) |
| オンライン授業60単位制限対象科目/ Online Classes Subject to 60-Credit Upper LimitOnline Classes Subject to 60-Credit Upper Limit |
|
| 学位授与方針との関連/ Relationship with Degree PolicyRelationship with Degree Policy |
各授業科目は、学部・研究科の定める学位授与方針（DP）や教育課程編成の方針（CP）に基づき、カリキュラム上に配置されています。詳細はカリキュラム・マップで確認することができます。 https://www.rikkyo.ac.jp/about/disclosure/educational_policy/economics.html |
| 備考/ NotesNotes |
KA417税法特論１と合同授業 |
This lecture aims to understand the issues surrounding “dividends paid from capital surplus” among capital transactions under Japan's Corporate Tax Law. Dividends from capital surplus became possible starting in 2001, and in recent years, this has become a highly significant topic, even becoming a point of contention in tax litigation.
Furthermore, the goal is to acquire knowledge more advanced than that covered in the first-year program.
This lecture provides an overview of the Corporate Tax Law. Subsequently, it examines issues concerning dividends paid from capital surplus. Specifically, it covers the evolution of dividends from capital surplus, problems where taxation is influenced by the order of dividends, the illegality of statutes mandating pro rata calculations, tax incentives related to mixed dividends, details of the Kokusai Kogyo Management case, and analysis of fund recycling schemes based on court precedents.
| 1 | ガイダンス、法人税の性質、法人税法の構成、納税義務者、課税所得計算の構造、確定決算主義（確定した決算、公正処理基準、損金経理要件） |
| 2 | 益金の額（法人税法22条２項、無償取引、別段の定め；受取配当等）、裁判例（大竹貿易事件、清水惣事件） |
| 3 | 損金の額（法人税法22条３項、原価・費用・損失、別段の定め；役員給与、寄附金、交際費等、繰越欠損金）、資本等取引の概要 |
| 4 | 資本剰余金配当の基本事項の整理、プレゼンに関する説明 |
| 5 | 学生による報告① 資本剰余金配当の史的考察（2001～2006） |
| 6 | 学生による報告② 混合配当に係る先後関係問題 |
| 7 | 学生による報告③ 資本の払戻し食込み問題 |
| 8 | 学生による報告④ 混合配当の税負担に影響を与える複数の要素、軽課になる配当順序 |
| 9 | 学生による報告⑤ 利益積立金額がゼロ以下の特定の要件に係る論点 |
| 10 | 学生による報告⑥ 配当手段と揺らぐ課税関係 |
| 11 | 学生による報告⑦ 国際興業管理事件⑴ |
| 12 | 学生による報告⑧ 国際興業管理事件⑵ |
| 13 | 学生による報告⑨ 国際興業管理事件における租税回避のスキーム |
| 14 | 学生による報告⑩ 剰余金配当割合により生ずる税負担の差異 本講義の総括 |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
講義前：配付レジュメ、テキストの確認（１時間程度）
講義後：配付レジュメ、テキストの復習（２時間程度）
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 平常点 (In-class Points) | 100 |
授業参加度(40%) 報告と議論(60%) |
| 備考 (Notes) | ||
| すべての評価方法で前期課程より高度な達成水準を要求する。 | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 松永真理子 | 『資本剰余金配当とタックス・インセンティブ―外国子会社・プロラタ計算・混合配当―』 | 中央経済社 | 2025 | 9784502554711 |
| その他 (Others) | |||||
| 初回授業時に指示する。 | |||||
本講義は、わが国の法人税法に係る資本等取引の中でも「資本剰余金を原資とする配当」の課題を理解することを目標とする。資本剰余金から配当することが可能になったのは2001（平成13）年以降であり、近年では税務訴訟の争点になるなど重要性の高いテーマとなっている。なお、前期課程よりも高度な知識を身につけることを目標とする。
This lecture aims to understand the issues surrounding “dividends paid from capital surplus” among capital transactions under Japan's Corporate Tax Law. Dividends from capital surplus became possible starting in 2001, and in recent years, this has become a highly significant topic, even becoming a point of contention in tax litigation.
Furthermore, the goal is to acquire knowledge more advanced than that covered in the first-year program.
本講義では、法人税の概要を理解した上で、資本剰余金を原資とする配当に係る論点について検討する。具体的には、資本剰余金を原資とする配当の変遷、先後関係問題、資本の払戻し食込み問題、混合配当に係るタックス・インセンティブ、国際興業管理事件の詳細、判例を踏まえた資金還流のスキームの分析などである。
This lecture provides an overview of the Corporate Tax Law. Subsequently, it examines issues concerning dividends paid from capital surplus. Specifically, it covers the evolution of dividends from capital surplus, problems where taxation is influenced by the order of dividends, the illegality of statutes mandating pro rata calculations, tax incentives related to mixed dividends, details of the Kokusai Kogyo Management case, and analysis of fund recycling schemes based on court precedents.
| 1 | ガイダンス、法人税の性質、法人税法の構成、納税義務者、課税所得計算の構造、確定決算主義（確定した決算、公正処理基準、損金経理要件） |
| 2 | 益金の額（法人税法22条２項、無償取引、別段の定め；受取配当等）、裁判例（大竹貿易事件、清水惣事件） |
| 3 | 損金の額（法人税法22条３項、原価・費用・損失、別段の定め；役員給与、寄附金、交際費等、繰越欠損金）、資本等取引の概要 |
| 4 | 資本剰余金配当の基本事項の整理、プレゼンに関する説明 |
| 5 | 学生による報告① 資本剰余金配当の史的考察（2001～2006） |
| 6 | 学生による報告② 混合配当に係る先後関係問題 |
| 7 | 学生による報告③ 資本の払戻し食込み問題 |
| 8 | 学生による報告④ 混合配当の税負担に影響を与える複数の要素、軽課になる配当順序 |
| 9 | 学生による報告⑤ 利益積立金額がゼロ以下の特定の要件に係る論点 |
| 10 | 学生による報告⑥ 配当手段と揺らぐ課税関係 |
| 11 | 学生による報告⑦ 国際興業管理事件⑴ |
| 12 | 学生による報告⑧ 国際興業管理事件⑵ |
| 13 | 学生による報告⑨ 国際興業管理事件における租税回避のスキーム |
| 14 | 学生による報告⑩ 剰余金配当割合により生ずる税負担の差異 本講義の総括 |
板書 /Writing on the Board
スライド（パワーポイント等）の使用 /Slides (PowerPoint, etc.)
上記以外の視聴覚教材の使用 /Audiovisual Materials Other than Those Listed Above
個人発表 /Individual Presentations
グループ発表 /Group Presentations
ディスカッション・ディベート /Discussion/Debate
実技・実習・実験 /Practicum/Experiments/Practical Training
学内の教室外施設の利用 /Use of On-Campus Facilities Outside the Classroom
校外実習・フィールドワーク /Field Work
上記いずれも用いない予定 /None of the above
講義前：配付レジュメ、テキストの確認（１時間程度）
講義後：配付レジュメ、テキストの復習（２時間程度）
| 種類 (Kind) | 割合 (%) | 基準 (Criteria) |
|---|---|---|
| 平常点 (In-class Points) | 100 |
授業参加度(40%) 報告と議論(60%) |
| 備考 (Notes) | ||
| すべての評価方法で前期課程より高度な達成水準を要求する。 | ||
| No | 著者名 (Author/Editor) | 書籍名 (Title) | 出版社 (Publisher) | 出版年 (Date) | ISBN/ISSN |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 松永真理子 | 『資本剰余金配当とタックス・インセンティブ―外国子会社・プロラタ計算・混合配当―』 | 中央経済社 | 2025 | 9784502554711 |
| その他 (Others) | |||||
| 初回授業時に指示する。 | |||||